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个税改革增加继续教育支出 成人高考助力减税省钱

所属版面:行业动态 作者:中华汽车网校-何 阅读:433 更新时间:2019-01-03

2019年1月1日起,纳税人计算个税应纳税所得额时,在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外,还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等6项专项附加扣除。那么,6项专项附加扣除到底怎么扣呢?下面,和中华汽车网校一起来看看继续教育个税专项附加扣除问答。


个税改革增加继续教育支出 成人高考助力减税省钱@chinaadec.com


1、硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育,由谁扣除?

属于全日制学历教育的硕士研究生、博士研究生,由其父母按照子女教育进行扣除;属于非全日制的学历(学位)继续教育,由纳税人本人按照继续教育扣除。


2、继续教育专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的?
(1)纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。

(2)纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。


3、继续教育专项附加扣除的扣除主体是谁?
(1)技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出由接受教育的纳税人本人扣除。

(2)大学本科及以下的学历继续教育可以由接受教育的本人扣除,也可以由其父母按照子女教育扣除,但对于同一教育事项,不得重复扣除。


4、继续教育专项附加扣除该如何申报?

根据《办法》规定,对技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育,采取凭证书信息定额扣除方式。纳税人在取得证书后向扣缴义务人提供姓名、纳税识别号、证书编号等信息,由扣缴义务人在预扣预缴环节扣除。也可以在年终向税务机关提供资料,通过汇算清缴享受扣除。


5、继续教育专项附加扣除方式是什么?

对学历继续教育,采取凭学籍信息定额扣除方式。纳税人向扣缴义务人提供姓名、纳税识别号、学籍、考籍等信息,由扣缴义务人在预扣预缴环节扣除,也可以在年终向税务机关提供资料,通过汇算清缴享受扣除。


6、学历(学位)继续教育支出,可在多长期限内扣除?

在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月,但同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。


7、纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间,以及施教机构按规定组织实施的寒暑假是否连续计算?

学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。48个月包括纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间,以及施教机构按规定组织实施的寒暑假期连续计算。


8、纳税人享受继续教育专项附加扣除需保存哪些资料?

纳税接受学历继续教育,不需保存相关资料。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的,应当留存相关证书等资料备查。


9、没有证书的兴趣培训费用可扣除吗?

目前,继续教育专项附加扣除的范围限定学历继续教育、技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出,上述培训之外的花艺等兴趣培训不在税前扣除范围内。


10、纳税人终止继续教育是否需要报告?

纳税人终止继续教育,应当将相关变化信息告知扣缴义务人或税务机关。


11、填报继续教育支出需要符合什么条件?

学历(学位)继续教育的条件需要扣除年度内在中国境内接受学历(学位)教育。职业资格继续教育需要在扣除年度取得职业资格或者专业技术人员职业资格相关证书。


12、同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书,是否均需要填写?

只填写其中一条即可。因为多个学历(学位)继续教育不可同时享受,多个职业资格继续教育不可同时享受。


13、学历(学位)教育,是否最后没有取得学历(学位)证书也可以扣48个月?

凭学籍信息扣除,不考察最终是否取得证书,最长扣除48个月。


14、如果可以,48个月后,换一个专业就读(属于第二次继续教育),还可以继续扣48个月?

纳税人48个月后,换一个新的专业学习,可以重新按第二次参加学历(学位)继续教育扣除,还可以继续扣48个月。


15、假如我在2019年取得两个技能人员职业资格证书,可以享受多少钱的继续教育扣除?

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定,纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育,可以在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。因此,您在一个纳税年度中取得多个技能人员职业资格证书,也按照3600元的定额扣除。


根据上述继续教育个税抵扣内容可以看出,学历继续教育每月定额扣除400元,48个月最高可抵扣个人所得税19200元!从此以后,提升学历不仅可以满足自身升职加薪、职称评级、考研考公务员、出国留学、积分落户、考职业资格证等需求,还能帮助自己减税省钱,可谓一举多得。


需要注意的是,虽说政策非常诱人,但有得必有失,学历继续教育面临重大变革:
1、全国成人高考学费上涨;
2、报考全国成人高考学员暴增;
3、网络教育招生高校数目减少,且只剩不到10所院校保留专科;
4、可报考专业缩减,许多热门专业停止招生等等。

此外,不少学校对报名条件、入学考试等环节也进行了规划和优化。无论从政策导向还是实际情况来看,都意味着继续教育在今后的招生管理工作上会更加细致、谨慎。


尽管各院校招生名额正在缩减,但从2018年成人高考报名人数数据来看,参加成人高考的学生大量增加,这让招生出现“僧多粥少”的局面。国家开始出台政策支持学历继续教育,同时,继续教育也会越来越严格。因此,有学历需求的小伙伴要抓紧时间联系中华汽车网校,避免后期报名人员满额报不上。


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